Musí se zdanit roční výnosy a zisk z prodeje dluhopisů?
Ano, výnosy z dluhopisů i zisky z jejich prodeje podléhají v Česku zdanění – ale záleží na konkrétní situaci. Tady máš přehled:
1. Úroky z dluhopisů (kupony)
Pokud držíš dluhopis, který ti vyplácí úrok, tento úrok je považován za příjem z kapitálového majetku.
Emitent (firma nebo stát) zpravidla automaticky srazí 15% srážkovou daň z vyplaceného úroku – ty už pak nemusíš nic doplňovat v daňovém přiznání.
2. Zisk z prodeje dluhopisu (kapitálový zisk)
Pokud prodáš dluhopis dráže, než jsi ho koupil, rozdíl je tvůj kapitálový zisk.
Ten se daní v rámci daně z příjmů fyzických osob (15 %), pokud nejsi osvobozen (např. v případě splnění časového testu – ten ale u dluhopisů funguje jinak než u akcií a u většiny dluhopisů se na něj nevztahuje osvobození po 3 letech držby).
3. Časový test u dluhopisů
U většiny dluhopisů vydaných od roku 2014 časový test na osvobození od daně neplatí (tzv. „zákon o daních z příjmů § 4 odst. 1 písm. w)“), a proto musíš zisk z jejich prodeje zdanit vždy.
U starších emisí (např. některých státních spořicích dluhopisů) mohou platit jiné podmínky – záleží na konkrétní emisi.
4. Povinnost podat daňové přiznání
Pokud máš kromě příjmů ze zaměstnání i zisk z prodeje dluhopisů, který podléhá dani, musíš tento zisk uvést v daňovém přiznání.
Pozor na státní spořicí dluhopisy ČR
U některých typů státních spořicích dluhopisů (např. prémiové, protiinflační) se daně mohou řešit jinak – stát u nich výnosy někdy daní automaticky, nebo je přímo osvobozuje.
Závěr
Ve většině případů musíš zdanit úroky i zisky z prodeje dluhopisů – buď je daň sražena rovnou, nebo ji musíš uvést v daňovém přiznání.